Тренинг«Бюджетирование и контроль в системе корпоративного управления»
Продолжительность программы: 2 дня
1. Системный взгляд на планирование и контроль – контроллинг
Контроллинг как целостная концепция экономического управления предприятием
Контроллинг в организационной структуре предприятия
Система внутреннего контроля на предприятии. Разграничение компетенции контроллинга и внутреннего аудита.
2. Бюджетирование
§ Стратегическое и оперативное планирование
§ Принципы бюджетирования презентация
§ Виды бюджетов: Статичные и гибкие. Функциональные и комплексные. Основные и дополнительные.
Бюджеты капитальных вложений и текущих затрат:
§ Влияние ограничивающих факторов
§ Методы финансового прогнозирования:
· экспертный,
· каузальный,
· метод экстраполяции (метод средних величин, экстраполяции тренда, экспоненциальное сглаживание)
§ Способы бюджетирования:
· Традиционное бюджетирование, слабые стороны.
· Zero-Base-Budgeting
· Rolling budget
· Activity-based budgeting
· Сверху-вниз, снизу-вверх, движение на встречу
§ Постановка системы бюджетирования (этапы постановки, документы, таблицы, временные рамки)
§ SWOT –анализ
§ Финансовая структура предприятия: центры финансовой ответственности, места возникновения затрат
§ Трансфертные (внутренние) цены
§ Классификация затрат, критерии их распределения на переменные и постоянные; Система гибкого планирования накладных затрат
§ Технология разработки мастер-плана: сквозной кейс
· финансовые бюджеты: отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс;
· операционные бюджеты: продаж, закупок, производства, затрат на оплату труда, управленческих расходов, коммерческих расходов, капитальных инвестиций и др.;
§ Beyon budgeting
3. Решение проблемы интеграции стратегического и оперативного планирования (BSC)
Понятие системы сбалансированных показателей. Аксиомы построения
Практика разработки и внедрения системы сбалансированных показателей
Связь между BSC и финансовым планом предприятия
Преимущества и недостатки BSC
4. Контроль выполнения бюджетов и методы управления затратами
Принципы и практика составления пакета управленческой отчетности
Система и способы разнесения затрат:
· Метод экспертных оценок
· Практическое применение метода АВС анализа
· Метод базового показателя
· Метод полной себестоимости и директ-костинг: одно- и многоступенчатый
· Принятие решений по выбору способа разделения накладных затрат
· Современные методы управления затратами:
· Стандарт-костинг
· АВС-анализ и ХYZ
· Target-costing, ретроградная калькуляция
· Kaizen Costing
· Management Control system
· Система Just-in-Time
· Бенчмаркинг
· Стратегическое управление затратами
· Факторный анализ
· CVP-анализ (затраты – объем реализации – прибыль)